资料库

中兴华会计师事务所就创业黑马发行股份及支付现金购买资产申请的第二轮审核问询函出具专项说明，回应标的资产电子版权认证证书核验比例下降、部分证书未查询到核验数据及代理商第三方回款等问题。

中联资产评估咨询（上海）有限公司就普冉股份发行股份、可转换公司债券及支付现金购买资产并募集配套资金申请的审核问询函（上证科审（并购重组）〔2026〕22号）出具资产评估专项核查意见，回应交易作价与SHM评估两组问题。

西部证券就深交所2025年7月14日下发的审核函（审核函〔2025〕130012号）出具核查意见，逐项回复尚阳通销售模式、客户集中度、业绩波动等12类问题。

北京中企华资产评估有限责任公司就深交所审核函〔2025〕130012号中资产评估相关问题作出回复，说明标的资产未采用收益法而资产基础法下无形资产采用收益法的原因，以及最终选取市场法结果（评估值17.57亿元、增值率84.60%）作为结论的合理性。

立信会计师事务所就深交所审核函〔2025〕130012号出具信会师函字[2026]第 ZG249 号专项回复，逐项说明尚阳通经销收入占比 73.84%、75.59% 的合理性及与东微半导、新洁能等可比公司的对比。回复披露前十大经销商的经营规模与交易匹配性、期后销售率与销售退回明细，并说明青鼠投资 4 名合伙人亲属在英能达、上海颉生、威健等经销商持股或任职的情况及交易定价公允性。

上海合晶向特定对象发行股票拟募集资金不超过 90,000.00 万元，其中 70,000.00 万元用于 12 英寸半导体大硅片产业化项目设备及软件购置，20,000.00 万元补充流动资金，非资本性支出占比 22.22%。

昀冢科技就上交所 2026 年 8 月 17 日出具的审核问询函逐项回复，本次拟募集资金不超过 87,483.10 万元，投向 DPC 与 MLCC 三个技改项目及补充流动资金、偿还银行贷款。回复说明募投产品均为现有产品扩产、不涉及新产品新技术，并披露池州昀冢历史股权代持已解除、实际控制人王宾个人承担回购义务，前次募投项目投资进度分别为 39.39% 和 64.85%。

海南矿业就上交所2026年6月8日下发的上证上审（并购重组）〔2026〕37号审核问询函作出回复，逐项说明前次增资3亿元取得丰瑞氟业15.7895%股权与本次收购69.90%股权不构成一揽子交易。

沃克森（北京）国际资产评估有限公司就深交所2026年5月20日下发的审核函〔2026〕130010号问询函作出回复，围绕评估预测问题说明标的资产14.49亿元评估值的形成依据。回复逐项列示长期股权投资增值31.43%、固定资产增值9.56%、无形资产增值256.29%的原因与参数取值，并以销量、单位毛利、毛利率、折现率的敏感性测算说明收益法结果低于净资产账面价值的风险较低。

天健会计师事务所就华曙高科向特定对象发行股票审核问询函出具财务事项说明，回应募投项目必要性与业务经营情况两方面问题。公司本次拟募集资金不超过390,969.15万元，两个募投项目税后内部收益率分别为14.17%和12.24%，会计师称测算审慎、与同行业可比项目不存在明显差异；建设期内资金缺口379,757.39万元，大于拟募集资金293,970.45万元。

中兴华会计师事务所就深交所审核函〔2026〕130014号问询函出具专项说明修订稿，逐项回复标的资产收入与业务独立性问题。收入核查中细节测试覆盖营业收入比例分别为80.39%、86.20%和82.10%，函证发函比例分别为80.09%、88.18%和94.06%，客户走访覆盖收入约六成。

天职国际就永达股份发行股份及支付现金购买江苏金源高端装备49.00%股权事项回复深交所审核问询函（审核函〔2026〕130010号），逐项说明标的资产业绩波动、客户与供应商集中度、锻造产能利用率超100%及毛利率高于可比公司等问题。

首都在线就深交所2026年5月26日下发的审核问询函（审核函〔2026〕020048号）作出回复，大华会计师事务所对相关事项核查并发表意见。

天山电子会同爱建证券、天健所回复深交所第二轮审核问询函（审核函〔2026〕020068 号），就 2026 年一季度归母净利润同比下降 45.01%、半年度扣非净利润同比下降 57.95% 说明汇率、订单结构与期间费用三方面原因。

国泰海通作为独立财务顾问，就上交所2025年8月27日下发的上证科审（并购重组）〔2025〕30号问询函逐项核查并回复，涉及交易对上市公司影响、标的公司业务与估值、收入、存货、商誉及募集配套资金等17项问题。回复披露交易完成后周振直接持股17.33%、通过共青城同策合计控制24.48%表决权，认定其仍为实际控制人；标的公司产品已被美国及其国际合作伙伴列入出口管制清单，主体尚未列入实体清单。

容诚会计师事务所就上交所2026年6月11日出具的审核问询函（上证科审（再融资）〔2026〕115号）出具专项核查意见，逐项回应募投项目效益测算、建筑工程与设备单价、融资规模合理性及前次募集资金非资本性支出占比等问题。

申菱环境就深交所2026年4月28日出具的审核函〔2026〕020033号问询函作出回复，逐项说明营业收入持续增长、应收账款账龄与坏账计提、存货及发出商品、财务性投资认定等问题。公司称2023年至2025年营业收入由251,119.44万元增至420,919.88万元，设备销售毛利率由25.21%降至21.46%，并说明嘉兴沐桐5,000万元产业基金投资未认定为财务性投资的依据。

厦门弘信电子科技集团股份有限公司就深交所2025年10月24日下发的审核问询函（审核函〔2025〕020054号）作出回复，逐项说明报告期业绩亏损与毛利率波动、算力及相关业务商业实质、客户与供应商重叠、应收账款坏账及供应链依赖等问题。

立信会计师事务所就上交所上证科审（再融资）〔2026〕61号审核问询函出具回复，对安路科技本次拟融资不超过126,237.88万元的募投项目投资构成、非资本性支出占比及效益测算进行核查。

上海安路信息科技股份有限公司会同中金公司、立信会计师事务所回复上交所上证科审（再融资）〔2026〕61号审核问询函，逐项说明募投项目。本次拟融资不超过126,237.88万元，投向先进工艺平台超大规模FPGA芯片研发项目和平面工艺平台FPGA & FPSoC芯片升级和产业化项目，回复披露了研发进展、资本性支出与非资本性支出构成（非资本性支出98,301.88万元，占77.87%）及效益测算依据。

深交所就迈普医学发行股份及支付现金购买资产申请下发审核函〔2025〕030018号，华兴会计师事务所对其中会计师核查事项出具专项核查意见（修订稿）。

华泰联合证券就深交所审核函〔2025〕030018 号问询出具专项核查意见修订稿，回复迈普医学发行股份及支付现金购买资产涉及的八个问题。回复测算标的资产在不考虑股份支付下于 2026 年第四季度达到盈亏平衡，并说明血栓抽吸导管抽检不合格的召回与整改情况，以及不同交易对方 9.33 元/注册资本至 10.36 元/注册资本的差异化定价依据。

友阿股份就深交所2025年7月14日下发的审核函〔2025〕130012号审核问询函作出回复（修订稿），逐项说明标的资产尚阳通的销售模式与经营业绩。回复披露尚阳通报告期经销收入占比分别为73.84%和75.59%，前五大客户销售占比分别为72.89%和65.23%，并说明2024年占比下降7.66个百分点源于非前五大客户收入增长、消费电子需求回暖及直销客户A降价减单。

武汉天源（301127）就深交所2026年9月14日下发的向特定对象发行股票审核问询函作出回复，本次募集资金总额不超过160000.00万元，投向南宁水质净化厂及配套管网等4个特许经营项目和偿还银行借款。

远东智慧能源股份有限公司（远东股份，600869）就上交所 2026 年 8 月 7 日出具的《审核问询函》（上证上审（再融资）〔2026〕246 号）逐项回复，本次向特定对象发行股票拟募资不超过 20 亿元，投向 AIDC 用全合成光纤预制棒制造项目及补充流动资金。

申菱环境会同华兴会计师事务所回复深交所2026年4月28日出具的审核问询函（审核函〔2026〕020033号），逐项说明营业收入持续增长、应收账款账龄与坏账计提、存货及发出商品、财务性投资认定和募投项目新增产能等问题。回复列示2023年至2025年设备销售毛利率由25.21%降至21.46%，并称应收账款1年以上占比逐年下降且低于同行业平均，嘉兴沐桐5,000万元出资按产业投资不认定为财务性投资。

深交所就迈普医学发行股份及支付现金购买资产出具审核问询函（审核函〔2025〕030018号），评估机构广东联信在修订稿中逐项回复。

天职国际就上交所《关于中化国际发行股份购买资产暨关联交易申请的审核问询函》（上证上审（并购重组）〔2026〕57号）出具专项核查意见，回复关联交易、营业收入、客户与销售模式等问题，报告期为2024年、2025年、2026年1-6月。

日联科技就上交所上证科审（并购重组）〔2026〕31 号审核问询函出具修订稿回复，逐项回应 15 个问题。回复依据《国民经济行业分类》（GB/T4754-2017）论证公司与标的菲莱测试同属 C3562 半导体器件专用设备制造，并披露双方产品收入结构、协同效应体现及交易后整合管控与核心团队留任安排。

美湖股份会同国金证券、中审众环、康达回复上交所2026年8月28日出具的《审核问询函》（上证上审（再融资）〔2026〕276号），逐项说明募投项目与业务经营情况。