财政部会计司解读新注册会计师法第四十六条：加强注册会计师行业信息化监管
财政部会计司就新修改的《中华人民共和国注册会计师法》新增第四十六条作出解读，该条要求国务院财政部门和省级财政部门加强信息化建设，提升注册会计师行业监管效率和水平。
推荐理由：财政部会计司逐条说明新注册会计师法第四十六条信息化监管要求，并列出统一监管平台、审计报告赋码等已落地做法。
全部 IT 核查动态
中国注册会计师协会精选AI 评分6262 华尔街见闻AI 评分1818 美国多州州长候选人支持暂停数据中心建设，Anthropic 将其列为 IPO 重大风险
在11月3日举行州长选举的36个州中，有21个州至少有一位主要政党候选人支持暂停数据中心建设，其中5个州两党候选人均支持暂停。Anthropic 在上周发布的 IPO 招股文件中将各州暂停令列为重大业务风险，并提及纽约和德克萨斯的相关举措。今年年初全美约40个城镇和县对数据中心实施禁令，至8月已超过500个。
Journal of AccountancyAI 评分1818 审计质量中心（CAQ）任命 Dave Sullivan 为 CEO
审计质量中心（CAQ）任命 Dave Sullivan 为 CEO，他此前在德勤任职超过 35 年，曾任全球及美国审计主管，现任财务会计准则咨询委员会（FASAC）主席。CAQ 隶属于 AICPA，Sullivan 将负责推进审计质量、代表美国上市公司审计行业并参与塑造增强资本市场信任的政策。
Journal of AccountancyAI 评分1818 AI 改变会计师的工作方式，而非工作本身
在 2026 年 AICPA 全国税务大会上，Crowe 高级顾问 David Lifson 重申 AI 只是"进化型工具"、不具备判断力，是数据加速器而非人类替代品。One Stop CPA 的 Brian Davis 指出从业者常高估 AI 能力，但 AI 已助其将五年规划压缩至一个税季完成。两人均强调需由受过训练的人员复核 AI 输出，以防过度依赖带来"虚假信心"。
中国注册会计师协会精选AI 评分7474 财政部解读新修改的注册会计师法：增设监督管理专章，审计工作底稿应存放在中国境内
财政部就2026年6月26日第十四届全国人大常委会第二十三次会议通过的修改注册会计师法决定作出解读，新法自2027年1月1日起施行，专门增设“监督管理”专章。新法明确财政部门对会计师事务所、注册会计师执业情况的监督检查职责，被检查对象应如实提供审计资料和文件，不得拒绝、阻碍或者隐瞒；并规定审计工作底稿和审计档案应当存放在中国境内，除国家另有规定外不得擅自携带、传递出境。
推荐理由：财政部解读新注册会计师法监督管理专章，明确工作底稿境内存放与出境限制，事务所底稿管理需对照调整。
香港交易所AI 评分2020 联交所取消中国华荣能源（1101）上市地位
香港交易所（联交所）宣布，由 2026 年 11 月 3 日上午 9 时起，中国华荣能源股份有限公司（股份代号：1101）的上市地位将根据《上市规则》第 6.01A(1) 条予以取消。该公司股份自 2025 年 4 月 1 日起已暂停买卖，因未能于 2026 年 9 月 30 日或之前履行复牌指引而复牌，上市委员会于 2026 年 10 月 16 日作出除牌决定。
香港交易所AI 评分2020 联交所宣布西王置业（股份代号：2088）上市地位将于11月3日取消
香港交易所（联交所）宣布，由2026年11月3日上午9时起，西王置业控股有限公司（股份代号：2088）的上市地位将根据《上市规则》第6.01A(1)条予以取消。该公司股份自2025年3月31日起已暂停买卖，因未能于2026年9月30日或之前履行复牌指引而复牌，上市委员会于2026年10月16日作出取消上市地位的决定。
香港交易所AI 评分1818 联交所宣布恒盛地产控股（00845）上市地位将于11月3日取消
联交所宣布，恒盛地产控股有限公司（股份代号：00845）的上市地位将根据《上市规则》第6.01A(1)条，自2026年11月3日上午9时起予以取消。该公司股份自2025年4月1日起已暂停买卖，因未能于2026年9月30日或之前履行复牌指引而复牌，上市委员会于2026年10月16日决定取消其上市地位。
香港交易所AI 评分2020 联交所宣布先机企业集团（股份代号：176）取消上市地位
香港交易所（联交所）宣布，由 2026 年 11 月 3 日上午 9 时起，先机企业集团（股份代号：176）的上市地位将根据《上市规则》第 6.01A(1) 条予以取消。该公司股份自 2025 年 4 月 1 日起已暂停买卖，因未能于 2026 年 9 月 30 日或之前履行复牌指引而复牌，上市委员会于 2026 年 10 月 16 日作出除牌决定。
交易所问询函精选AI 评分5252 美利信（301307）回复深交所审核问询函（修订稿）：12 亿元定增募投项目产能与效益测算
重庆美利信科技股份有限公司就 2026 年 7 月 17 日收到的审核函〔2026〕020062 号问询函作出回复，说明不超过 120000.00 万元向特定对象发行股票的募投项目安排。
推荐理由：问询逐项追问募投项目与主业关系、扩产倍数与产能消化，回复中的测算口径和在手订单覆盖比例可作为同类项目参照。
交易所问询函同事件AI 评分5252 澄天伟业回复深交所审核问询函：论证液冷散热募投项目属现有业务延伸
澄天伟业与国金证券就深交所2026年8月7日出具的审核函〔2026〕020071号审核问询函作出回复，本次拟募集资金不超过80000万元，投向液冷散热系统产业化、半导体封装材料扩产、液冷研发中心及集团信息化建设和补充流动资金。
同一件事，精选收录的是《澄天伟业回复深交所审核问询函：容诚所论证液冷散热项目属现有业务延伸》
交易所问询函精选AI 评分5252 澄天伟业回复深交所审核问询函：容诚所论证液冷散热项目属现有业务延伸
容诚会计师事务所就深圳市澄天伟业科技股份有限公司向特定对象发行股票审核问询函出具回复，该问询函由深交所于2026年8月7日出具（审核函〔2026〕020071号）。回复逐项说明募投项目产品、与现有半导体封装材料业务在生产工序、设备、原材料及模具工装方面的协同性，并对照《证券期货法律适用意见第18号（征求意见稿）》论证液冷散热系统产业化项目属于利用现有资源向其他业务领域拓展的现有业务延伸。
推荐理由：问询聚焦募投项目是否投向主业，回复以工序、设备、原材料协同性论证液冷属现有业务延伸，可对照同类项目口径。
交易所问询函同事件AI 评分6060 友阿股份回复深交所审核问询函（修订稿）：说明尚阳通经销与直销模式、客户集中度及业绩波动
友阿股份就深交所2025年7月14日下发的审核函〔2025〕130012号审核问询函作出回复（修订稿），逐项说明标的资产尚阳通的销售模式与经营业绩。回复披露尚阳通报告期经销收入占比分别为73.84%和75.59%，前五大客户销售占比分别为72.89%和65.23%，并说明2024年占比下降7.66个百分点源于非前五大客户收入增长、消费电子需求回暖及直销客户A降价减单。
交易所问询函精选AI 评分6262 中企华就友阿股份（002277）发行股份购买资产审核问询函回复资产评估问题
北京中企华资产评估有限责任公司就深交所审核函〔2025〕130012号中资产评估相关问题作出回复，说明标的资产未采用收益法而资产基础法下无形资产采用收益法的原因，以及最终选取市场法结果（评估值17.57亿元、增值率84.60%）作为结论的合理性。
推荐理由：问询聚焦市场法修正因素量化依据与历史估值差异，评估师逐项披露打分公式与可比案例区间，可作为估值问询回复的对照样本。
交易所问询函同事件AI 评分6262 友阿股份回复深交所审核问询函：西部证券核查尚阳通经销模式、客户集中度与业绩波动
西部证券就深交所2025年7月14日下发的审核函（审核函〔2025〕130012号）出具核查意见，逐项回复尚阳通销售模式、客户集中度、业绩波动等12类问题。
交易所问询函精选AI 评分6262 立信就友阿股份发行股份购买尚阳通资产问询函出具专项回复，说明经销模式与业绩波动核查情况
立信会计师事务所就深交所审核函〔2025〕130012号出具信会师函字[2026]第 ZG249 号专项回复，逐项说明尚阳通经销收入占比 73.84%、75.59% 的合理性及与东微半导、新洁能等可比公司的对比。回复披露前十大经销商的经营规模与交易匹配性、期后销售率与销售退回明细，并说明青鼠投资 4 名合伙人亲属在英能达、上海颉生、威健等经销商持股或任职的情况及交易定价公允性。
推荐理由：会计师对经销与直销客户集中度、期后销售、销售退回及关联方持股经销商的核查口径，可作为收入真实性核查的对照样本。
中国注册会计师协会AI 评分88 中注协举办2026年全国注协系统财务干部培训班
中注协10月21日至22日在北京举办2026年全国注协系统财务干部培训班，中注协及地方注协财务干部60人参加。培训课程包括新修订的《民间非营利组织会计制度》解读、社会组织审计重点问题分析、财经纪律重点问题案例分析、财政内控内审理论与实践、行业管理信息系统财务报表模块操作讲解，并对2026年度财务报告报备及会费管理工作进行总结与问题讲解。
华尔街见闻AI 评分2020 Anthropic 正式提交 IPO 申请：股票代码“ANT”，上半年净亏 807 亿美元并警示人类“生存危机”
Anthropic 于 10 月 26 日向美国证券交易委员会（SEC）提交 IPO 申请，计划以股票代码“ANT”在纳斯达克全球精选市场挂牌，并计划于 11 月 16 日当周进行 IPO。
华尔街见闻AI 评分2020 Anthropic 递交 S-1 招股书：八大看点解析
Anthropic 周一向美国证券交易委员会递交 318 页 S-1 招股书，申请以股票代码"ANT"在纳斯达克全球精选市场上市。
华尔街见闻AI 评分2222 Anthropic 招股书里最值得看的 14 个细节
Anthropic 于 10 月 26 日公开提交 IPO 申请，拟在纳斯达克挂牌，代码 ANT，目标估值 1.5 万亿至 2 万亿美元。招股书显示其二季度收入 115.55 亿美元、五个季度涨约 30 倍，二季度经营利润 9.74 亿美元转正，上半年净亏 807 亿美元中约 724 亿来自公允价值变动。
交易所问询函AI 评分2222 上海合晶（688584）披露向特定对象发行股票审核问询函回复
上海合晶（688584）就上交所2026年9月7日出具的审核问询函（上证科审（再融资）〔2026〕205号）完成回复并公开披露。本次向特定对象发行股票尚需通过上交所审核并经中国证监会同意注册，能否通过及时间存在不确定性。
交易所问询函同事件AI 评分5555 上海合晶回复上交所审核问询函：说明12英寸大硅片募投项目产能消化与9亿元融资必要性
上海合晶就上交所2026年9月7日印发的审核问询函（上证科审（再融资）〔2026〕205号）逐项回复，本次拟向特定对象发行股票募集资金不超过90,000.00万元，其中70,000.00万元投向12英寸半导体大硅片产业化项目、20,000.00万元补充流动资金。
同一件事，精选收录的是《立信就上海合晶向特定对象发行股票审核问询函出具回复，说明募投项目投资构成与效益测算》
交易所问询函精选AI 评分6262 立信就上海合晶向特定对象发行股票审核问询函出具回复，说明募投项目投资构成与效益测算
上海合晶向特定对象发行股票拟募集资金不超过 90,000.00 万元，其中 70,000.00 万元用于 12 英寸半导体大硅片产业化项目设备及软件购置，20,000.00 万元补充流动资金，非资本性支出占比 22.22%。
推荐理由：问询聚焦募投项目投资测算、融资必要性与效益假设，回复逐项给出单位产能投资额和毛利率对比口径。
交易所问询函同事件AI 评分5050 公证天业关于远东股份向特定对象发行股票审核问询函的回复（上证上审（再融资）〔2026〕246 号）
公证天业会计师事务所就上交所上证上审（再融资）〔2026〕246 号审核问询函涉及申报会计师的问题作出回复，重点说明 AIDC 用全合成光纤预制棒制造项目节约净收益测算的参数依据与融资规模合理性。
同一件事，精选收录的是《远东股份回复上交所审核问询函：20 亿元定增投向 AIDC 用全合成光纤预制棒项目》
交易所问询函AI 评分2222 远东股份（600869）更新向特定对象发行股票审核问询函回复等申请文件
远东股份（600869）根据上交所对审核问询函回复的进一步审核意见，对回复报告等申请文件部分内容进行补充、更新和修订，并于同日披露。公司于2026年8月7日收到上交所出具的《审核问询函》（上证上审（再融资）〔2026〕246 号），本次向特定对象发行A股股票尚需上交所审核通过并经中国证监会同意注册后方可实施。
交易所问询函精选AI 评分5858 远东股份回复上交所审核问询函：20 亿元定增投向 AIDC 用全合成光纤预制棒项目
远东智慧能源股份有限公司（远东股份，600869）就上交所 2026 年 8 月 7 日出具的《审核问询函》（上证上审（再融资）〔2026〕246 号）逐项回复，本次向特定对象发行股票拟募资不超过 20 亿元，投向 AIDC 用全合成光纤预制棒制造项目及补充流动资金。
推荐理由：问询聚焦募投项目必要性与成本节约测算，回复逐项披露产能、价格与资金缺口依据，可作再融资问询回复的对照样本。
IAASB News精选AI 评分6262 IAASB 就 ISA 330、ISA 500 和 ISA 520 修订提案公开征求意见
国际审计与鉴证准则理事会（IAASB）发布特别版电子通讯，就 ISA 330（审计师对评估风险的应对）、ISA 500（审计证据）和 ISA 520（分析程序）三项关联准则的修订提案公开征求意见，反馈截止 2026 年 12 月 15 日。
推荐理由：IAASB 就 ISA 330、ISA 500、ISA 520 三项关联准则公开征求意见，反馈截止 2026 年 12 月 15 日。
交易所问询函精选AI 评分6262 昀冢科技回复上交所向特定对象发行股票审核问询函（上证科审（再融资）〔2026〕180 号）
昀冢科技就上交所 2026 年 8 月 17 日出具的审核问询函逐项回复，本次拟募集资金不超过 87,483.10 万元，投向 DPC 与 MLCC 三个技改项目及补充流动资金、偿还银行贷款。回复说明募投产品均为现有产品扩产、不涉及新产品新技术，并披露池州昀冢历史股权代持已解除、实际控制人王宾个人承担回购义务，前次募投项目投资进度分别为 39.39% 和 64.85%。
推荐理由：问询聚焦募投项目产能消化、子公司增资对赌与环评备案时序，回复逐项给出测算与承诺口径。
Journal of Accountancy精选AI 评分5858 PCAOB 发布 2025 年上市公司审计检查数据，Part I.A 缺陷率降至 23%
PCAOB 在《Staff Update on 2025 Inspections of Public Company Audits》中报告，Part I.A 缺陷率从 2024 年的 38% 降至 2025 年的 23%，该缺陷指审计机构未能取得充分适当的证据支持其财务报表意见。
推荐理由：PCAOB 2025 年检查数据显示 Part I.A 缺陷率由 38% 降至 23%，并分机构类别列出变化，可对照观察各所检查结果走势。
中国证监会精选AI 评分7171 中国证监会对佳缘科技及王进等4人作出行政处罚，涉招股说明书与年报虚假记载
中国证监会对佳缘科技信息披露违法违规作出行政处罚，认定公司2019年至2022年通过提前确认客户A收入及介入不具商业实质的购销业务虚增或虚减营业收入和利润总额，招股说明书2019年、2020年财务数据及2021年、2022年年报存在虚假记载。证监会责令佳缘科技改正、给予警告并处以600万元罚款，对王进、朱伟华、柳絮、尹明君分别处以300万元、200万元、200万元、150万元罚款。
推荐理由：处罚决定书完整披露了提前确认收入与不具商业实质交易的认定路径，以及各签字人的责任划分。
交易所问询函精选AI 评分6262 海南矿业回复上交所并购重组审核问询函（修订稿）：说明前次增资与本次收购不构成一揽子交易及标的控制权认定
海南矿业就上交所2026年6月8日下发的上证上审（并购重组）〔2026〕37号审核问询函作出回复，逐项说明前次增资3亿元取得丰瑞氟业15.7895%股权与本次收购69.90%股权不构成一揽子交易。
推荐理由：问询聚焦前次增资与本次收购是否构成一揽子交易、参股期间是否已实际控制标的，回复以董事会席位、一票否决权与质押安排逐项论证。
香港交易所AI 评分2626 联交所取消中国油气控股（清盘中，股份代号：702）上市地位
联交所宣布自2026年10月27日上午9时起，根据《上市规则》第6.01A(1)条取消中国油气控股有限公司（清盘中，股份代号：702）的上市地位。该公司股份自2025年3月31日起已暂停买卖，因未能于2026年9月30日或之前履行复牌指引而复牌，上市委员会于2026年10月9日作出除牌决定。
中国证监会AI 评分1717 吴清主席与财政部副部长郭婷婷共同会见美国公众公司会计监督委员会主席洛戈泰斯
2026年10月14日，中国证监会主席吴清、财政部副部长郭婷婷在京共同会见美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）主席德梅特里奥斯·洛戈泰斯。双方就持续推进中美审计监管合作、增进资本市场审计监管交流等议题深入交换了意见。
香港交易所AI 评分3030 联交所取消秀商时代控股（1849）上市地位
联交所宣布自2026年10月26日上午9时起，根据《上市规则》第6.01A(1)条取消秀商时代控股有限公司（股份代号：1849）的上市地位。该公司股份自2024年9月24日起暂停买卖，因未能于2026年3月23日或之前履行复牌指引而复牌，上市委员会于2026年7月10日决定除牌，上市覆核委员会于2026年10月12日维持该决定。
交易所问询函精选AI 评分6262 沃克森回复深交所对永达股份收购金源装备的审核问询函（审核函〔2026〕130010号）
沃克森（北京）国际资产评估有限公司就深交所2026年5月20日下发的审核函〔2026〕130010号问询函作出回复，围绕评估预测问题说明标的资产14.49亿元评估值的形成依据。回复逐项列示长期股权投资增值31.43%、固定资产增值9.56%、无形资产增值256.29%的原因与参数取值，并以销量、单位毛利、毛利率、折现率的敏感性测算说明收益法结果低于净资产账面价值的风险较低。
推荐理由：评估机构逐项说明资产基础法与收益法参数取值，并给出敏感性临界值，可作为评估类问询回复的对照样本。
US SEC NewsAI 评分2626 SEC 与法国 AMF 签署监管合作备忘录，将恢复处理相关注册申请
美国 SEC 与法国 AMF 签署监管合作备忘录（MOU），建立针对投资顾问、投资公司及投资服务机构的咨询、合作与信息共享框架。SEC 将据此处理受 AMF 监管的资产管理公司提交的新增及待处理注册申请，便利其作为投资顾问在美开展业务。
US SEC NewsAI 评分1212 SEC 与日本金融厅举行秋季金融监管对话
美国 SEC 与日本金融厅（FSA）于 2026 年 10 月 19 日在东京举行秋季 SEC-FSA 金融监管对话，SEC 委员 Mark T. Uyeda 与 FSA 国际事务副大臣 MIYOSHI Toshiyuki 分别率团。双方讨论了近期市场动态、公私市场发展、资产管理和创新优先事项等监管与监督议题。下一轮对话定于 2027 年春季在华盛顿举行。
交易所问询函精选AI 评分6060 武汉天源回复深交所向特定对象发行股票审核问询函，说明募投项目产能匹配与效益测算
武汉天源（301127）就深交所2026年9月14日下发的向特定对象发行股票审核问询函作出回复，本次募集资金总额不超过160000.00万元，投向南宁水质净化厂及配套管网等4个特许经营项目和偿还银行借款。
推荐理由：问询逐项追问募投项目产能匹配、效益测算与前次募资变更，可用于对照再融资募投核查的关注落点。
香港交易所AI 评分2222 联交所取消中国海洋集团发展有限公司（8047）上市地位
联交所宣布自2026年10月22日上午9时起，根据《GEM规则》第9.14A(1)条取消中国海洋集团发展有限公司（股份代号：8047）的上市地位。该公司股份自2025年7月2日起已暂停买卖，因未能于2026年7月1日或之前履行复牌指引而复牌，GEM上市覆核委员会于2026年10月8日维持取消上市地位的决定。
US SEC NewsAI 评分2222 美国 SEC 宣布举办“超级智能时代的机器可理解数据”圆桌会议
美国 SEC 宣布将于 2026 年 11 月 9 日举办圆桌会议，讨论机器可理解数据与超级智能（SI）的使用及其相关风险与成本。会议将在华盛顿特区 SEC 总部举行，美东时间 9 时至 15 时 30 分，并通过 SEC.gov 直播。SEC 首席经济学家 Joshua White 表示，市场参与者反馈将帮助 SEC 员工了解市场与投资公众如何将机器可理解数据用于 SI 解决方案。